自院の経営課題 整理法

1-4 キャッシュフロー分析で資金上の問題点を抽出する

1 キャッシュフロー計算書とは

キャッシュフローとは、入ってくる資金(キャッシュインフロー)と出て行く資金(キャッシュアウトフロー)を総称したもので、資金の流れそのものをいいます。

キャッシュフロー計算書はその名の通り、貸借対照表や損益計算書のように発生主義ではなく、現金主義を基準にしたものです。
病医院経営における資金の出入りを明らかにするのがキャッシュフロー計算書です。

キャッシュフロー計算書は、その複雑化した動きを「営業活動」・「投資活動」・「財務活動」の三つに分けてとらえます。

単に「病医院の資金」としてではなく、「病医院の何の資金」というように性格別に見て資金の実態を正確に把握します。

 

 

(1)3つのキャッシュフローの考え方

① 営業キャッシュフローの構成要素

 

② 投資キャッシュフローの構成要素

 

③ 財務キャッシュフローの構成要素

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