自院の経営課題 整理法

3 事例病院の分析結果と問題点

A病院のキャッシュフロー計算書から、以下のことがわかります。

 【分析ポイント】

1. 営業キャッシュフローの増減 

平成17年1月期 1,420千円

平成18年1月期 6,330千円 

【キャッシュ増加要因】

税引前当期純利益の増加、買掛債務の増加、その他、流動負債の増加 

【キャッシュ減少要因】

棚卸資産の増加   

2. 投資キャッシュフローの増減 

平成17年1月期 -7,987千円

平成18年1月期 -5,170千円   

3. フリーキャッシュフローの増減 

平成17年1月期 -6,567千円

平成18年1月期 +1,160千円 

平成17年1月期のフリーキャッシュフローはマイナスであったが、平成18年1月期ではプラスに転じている。

傾向としては良い傾向にある。   

4. 財務キャッシュフローの増減 

平成17年1月期 10,942千円

平成18年1月期 -2,113千円 

平成17年1月期は長期借入金50,000千円調達しており、フリーキャッシュフローの減少分を財務活動でカバーした形になっている。   

5. 合計のキャッシュフローの増減 

平成17年1月期 4,375千円

平成18年1月期 -953千円

フリーキャッシュフローがプラスに転じたため、キャッシュの減少を最小限に食い止めている。

 【分析ポイントから抽出した問題点】

1. 税引前当期純利益が少ない

2. 支払利息が増加している

3. 棚卸資産が増加している

4. 長期借入金が減少し、その分短期借入金が増加している。

短期借入金を返済するだけの利益が確保できていないため、資金繰りに影響が出る可能性が高い。

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